Seks juleråd: Undgå at betale for meget i restskat

Inden året rinder ud, er det en god ide at undersøge, om du skal betale restskat. Revisions-, skatte- og rådgivningsvirksomheden PwC anbefaler desuden at tjekke en række ting inden den 31. december 2016 for at undgå at betale for meget i skat.

Det er en god ide at tjekke forskudsopgørelsen inden nytåret og se, om forskudsskatten svarer til det, der skal betales i 2016. De danskere, der skal betale restskat, skal betale en dag-til-dag-rente. Renten for 2016 er på 2,0 %, hvilket for de fleste svarer til en rente på knap 3,0 % før skat.

 ”Det er en pæn rente i forhold til det nuværende lave renteniveau.Hvis man først betaler restskatten efter den 1. juli 2017, så stiger renten til 4,0 % efter skat – før skat svarer det til en rente på knap 6,0 %,” forklarer partner og skatteekspert i PwC Søren Bech. Han har samlet en række gode råd til, hvad der bl.a. kan gøres for at undgå restskatten og betale for meget i skat:

1. Er der solgt aktier med fortjeneste?

Året 2016 har været et blandet aktieår, hvor nogle aktier er steget, og andre faldet. Hvis man gerne vil realisere fortjenesten på nogle aktier, men ikke ønsker at betale 42 % i skat, kan det overvejes at sælge nogle andre aktier med tab og modregne tabet i realiserede aktieavancer og udbytter.

”Er aktieindkomsten – det vil sige fortjeneste ved salg af aktier, udbytteudloddende investeringsbeviser baseret på aktier samt udbytter – over 50.600 kr. og for ægtefæller tilsammen 101.200 kr., betales der 42 % i aktieindkomstskat. Hvis der er urealiserede tab på en aktie, kunne det være en god ide at reducere skatten på den del, som skal beskattes med de 42 %,” forklarer Søren Bech.

2.  Skal der skydes mere ind på pensionen?

Det er generelt en god ide for alle, der betaler topskat, først at skyde det maksimale ind på en rateordning og dernæst at skyde et overskydende beløb ind på en livsvarig livrente. Betales der ikke topskat, er en aldersopsparing en god mulighed. Der er ikke fradrag for indskuddet, men afkastet bliver kun beskattet med 15,3 %, hvor det i privat regi vil blive beskattet med typisk 33 % og op til 42 %. Maks. indskud i 2016 er på 28.900 kr.

”Har den ene ægtefælle ikke en indkomst, og den anden betaler topskat, vil det normalt være en god ide at indbetale et beløb på en rateordning hos den ægtefælle, som ikke har indkomst, da beløbet går fra i topskattegrundlaget hos den anden ægtefælle. Ved udbetaling af pensionen kan det dog påvirke fx pensionstillægget til folkepensionen,” understreger Søren Bech.

Topskattegrænsen i 2016 er på 467.300 kr. Det er efter, der er trukket arbejdsmarkedsbidrag fra, hvilket svarer til en løn pr. måned på ca. 42.300 kr.

Selvstændige erhvervsdrivende, der driver en personlig virksomhed, kan i 2016 anvende 30 %-ordningen, som går ud på, at der indskydes op til 30 % af virksomhedens overskud før renter på en pensionsordning. De første 52.400 kr. er en god ide at skyde ind på en rateordning, og et overskydende beløb skal indskydes på en livsvarig livrente.

”Det er vigtigt, at skattebesparelsen på indskuddet er oppe i topskatten på ca. 51 %, da skattebesparelsen ikke skal være mindre end skatten på udbetalingstidspunktet,” forklarer Søren Bech.

3. Sidste udkald med håndværkerfradraget

I 2016 har håndværkerfradraget fået en mere grøn profil, idet 12.000 kr. af det samlede håndværkerfradrag på 18.000 kr. pr. person i 2016 er øremærket til ”grønne investeringer” i form af fx isolering, udskiftning af vinduer samt energirådgivning til energiforbedringer.De øvrige 6.000 kr. kan gå til serviceydelser som fx vinduespudsning, rengøring m.v. i hjemmet.

”Hvis fradraget ikke allerede er brugt for 2016, så haster det noget med at få bestilt en håndværker til arbejdet eller til at få udført serviceydelsen,” siger Søren Bech.

4. Skal der gives gaver i 2016?

I 2016 er grænsen for gaver sat til 61.500 kr. til børn og børnebørn og 21.500 kr. til svigerdatteren eller svigersønnen. Forældre kan hver give ovenstående beløb, så i alt kan der overføres helt op til 166.800 kr. til næste generation. Skal et barnebarn også betænkes, så kan bedsteforældrene overføre 123.000 kr. til barnet. Det er en god ide, at gaven kommer direkte fra bedsteforældrene og ikke fra forældrene, da forældrene så skal beskattes af afkast af gaven til barnet er fyldt 18 år.

”Det er en god ide at dokumentere, at gaverne er givet, ved at beløbene overføres via en bank eller lignende,” siger Søren Bech.

5. Gaver til velgørende formål?

Fradrag for gaver til velgørende formål er på maksimalt 15.200 kr. i 2016. Skattebesparelsen ligger på ca. 28 % i 2016, så for hver 100 kr. der gives som gave, betaler skattevæsenet de 28 kr.

”Husk at få registreret dit navn og personnummer ved indbetalingen så du får fradrag for beløbet på årsopgørelsen,” understreger Søren Bech.

6. Bliver 2017 et bedre skatteår end 2016?

Skatten i 2017 afhænger af, om der kommer skattelettelser, som der er lagt op til i det nye regeringsgrundlag, og om det sker som lettelse i bundskatten eller i topskatten – eller begge steder. Det afhænger af de politiske forhandlinger.

Nogle af fradragene og satser er dog steget: Beskæftigelsesfradraget er steget fra 28.000 til 30.000 kr. og personfradraget fra 44.000 til 45.000 kr. Der er kun tale om skattebesparelse på få hundrede kroner.

”Det skyldes blandt andet, at skattebesparelsen på de ligningsmæssige fradrag, som beskæftigelsesfradraget er en del af, falder med en procentpoint i forhold til 2016.Det udhuler skattebesparelsen, selvom fradraget stiger,” forklarer Søren Bech.

Topskattegrundlaget stiger fra 467.300 kr. til 479.600 kr., hvilket vil give en skattebesparelse på ca. 1.800 kr. eller 150 kr. pr. måned, hvis man fortsat betaler topskat.