Moms - hur fungerar det egentligen?

Moms (mervärdesskatt) är en skatt som vi alla betalar när vi köper varor och tjänster. Momsen är ofta inbakad i priset och därför inget privatpersoner behöver tänka på. Som egenanställd har du en rätt att upphandla om uppdrag med uppdragsgivare, dessa uppdrag är momspliktiga och därför behöver du känna till några grundläggande regler om moms.

Momsen är alltså en skatt på varor och tjänster som skall inbetalas och redovisas till Skatteverket. Som egenanställd behöver du inte tänka på att redovisa eller deklarera moms då Frilans Finans ansvarar för det.

Att tänka när du förhandlar om pris

Det är viktigt att du informerar för uppdragsgivaren att moms tillkommer på priset du offererar. Notera att momsen utgör ingen kostnad i de fall uppdragsgivaren är momspliktig (de allra flesta företag är momspliktiga) för denne har rätt att kvitta ingående mot utgående moms. I de fall uppdragsgivaren är privatperson utgör dock momsen en kostnad.

Om du fakturerar ett företag är det standard att prata om arvode i termer om exkl. moms. Detta i och med att moms i regel inte utgör en kostnad för företag som kan kvitta ingående mot utgående moms.

När man gör ett inköp som privatperson redovisas alltid priset inkl. moms. Om du fakturerar en privatperson är det därför mer vanligt att prata ersättning i termer om inklusive moms. När det är dags att skapa fakturan till kunden måste du som vanligt mata in fakturabelopp exklusive moms och då alltså räkna av momsbeloppet. Se nedan hur beräkningen går till. Notera särskilt att vid försäljning till privatkund kan du alltså inte beräkna HELA beloppet som lönegrundande, utan endast belopp exkl. moms.

Moms är inte lönegrundande

Viktigt att tänka på också är att i och med att moms är en skatt på varor och tjänster så är den INTE lönegrundande. Din lön beräknas alltså utifrån belopp att fakturera exkl. moms

Det finns olika momssatser

Den vanligast förekommande momssatsen är 25 % och fakturaverktyget är därför förinställt på 25 % moms. Momsen styrs dock av vilka varor eller tjänster som säljs och för vissa varor och tjänster gäller en lägre momssats och vissa är till och med momsfria. Om du fakturerar för tjänster som ska beskattas med en lägre momssats ändrar du enkelt detta i fakturaverktyget.

När det gäller framträdanden eller spelningar av någon form så är det 25 % moms som ska tillämpas om man själv inte äger ett så kallat "artistbolag". Definitionen av ett artistbolag är att den utövande artisten själv innehar bolaget. Frilans Finans anses inte vara ett artistbolag enligt Skatteverkets regler utan klassas som ett produktionsbolag, varpå vi måste belägga fakturor avseende sådana tjänster med 25 % moms.

Att beräkna moms

Tänk på att momssatsen anger hur stor andel av priset utan moms som ska beskattas.

25 % moms
För en vara som kostar 80 kr exklusive moms utgör momsen 1/4 (25 %) av priset dvs. 20 kr. Priset för varan blir 100 kr (80 + 20 kr) inklusive moms. Det vill säga 1/5 av priset utgörs av momsen.

Om vi utgår från 100 kr inklusive moms och vill räkna ut exklusive momsbeloppet som ska faktureras.
1/5 (0,20) av priset utgörs av momsen och resterande andel 4/5 (0,80) är exklusive moms.
Pris exklusive moms = 100 x 0.80 = 80 kr

Här följer exempel på varor och tjänster med lägre moms

6 %

• styrketräning, jazzdans, aerobics, workout och kampsporter
• böcker, tidningar och tidskrifter oavsett ämnesområde (t.ex. nyhets- och veckotidningar)
• ljud- eller bildupptagningar av en artist eller skådespelares framförande av ett litterärt eller konstnärligt verk
• försäljning av upphovsrättigheter till låtar eller musikstycken

12 %

• reparation av cyklar, skor, lädervaror, kläder och hushållslinne
• cateringtjänster (maten måste tillagas i kök godkänt av Livsmedelsverket)

Har du fler frågor?

Du är alltid välkommen att kontakta Klientstöd så snart du har några frågor. Du når oss på 0771-15 10 00 ( från utlandet 0046 771 15 10 00) eller per mejl info@frilansfinans.se

Michaela Dittrich

Klientstöd

Frilans Finans Sverige