Dags att deklarera - fem tips företagare inte får missa

Det är deklarationstider och det kan vara snårigt att hitta rätt bland alla avdrag innan deklarationen ska lämnas in till Skatteverket senast den 2 maj. För företagare finns det mycket att tänka på för att skattebetalningen ska bli optimal.

- Det är i deklarationen man kan påverka årets beskattning och det är här man verkligen kan förbättra sin skattesituation om man har koll på reglerna. Exempelvis kan man få direktavdrag på utgifter för verktyg och maskiner, säger Susanne Pålsson, Skattejurist LRF Konsult.

Bokslutet är viktigt, dels för att kunna följa upp hur företaget går, dels eftersom det ligger till grund för deklarationen. Det bokförda resultatet kan påverkas genom olika skattemässiga dispositioner för att skatteuttaget ska bli optimalt både på kort och lång sikt. Exempelvis kan företaget göra avsättning till periodiseringsfond för att därigenom skjuta på beskattningen av årets resultat. Är det en enskild näringsidkare kan resultatet helt eller delvis räntefördelas.

- Även om företagen vill betala så lite skatt som möjligt är det viktigt att inte glömma det sociala skyddet i form av sjukpenning och pension. För att få del av de sociala förmånerna måste den som är enskild näringsidkare redovisa inkomst av näringsverksamhet och den som bedriver verksamheten i aktiebolag måste ha tagit ut lön, säger Susanne Pålsson, skattejurist hos LRF Konsult.

Har företagaren en digital brevlåda har deklarationen redan skickats i en PDF-fil. Pappersdeklarationerna håller på att skickas ut.

Susanne Pålsson listar 5 viktiga avdrag och tips för företagare:

1. Verktyg, maskiner och andra inventarier som företagaren behöver för företagets verksamhet och som slits ut inom tre år får dras av direkt.
2. Inköp av ett inventarium för en summa som understiger 22 150 kronor exkl. moms under 2016 får dras av direkt. Inventarier som hör ihop på ett naturligt sätt, exempelvis skrivbord, hurts och stol ses i detta fall som ett inventarium. Om inköpen tillsammans uppgår till 22 150 kronor exkl. moms eller mer får kostnaden alltså inte dras av direkt. Istället får företaget göra avdrag för värdeminskning varje år.
3. Schablonavdrag för ökade levnadskostnader vid övernattning under tjänsteresor eller vid resor i näringsverksamheten får göras med högst 220 kronor för heldag och med 110 kronor för halv dag. Avdrag medges alltid om företagaren kan göra sannolikt att denne haft ökade kostnader för måltider m.m. Avdrag medges även för faktiska kostnader för övernattning utanför den vanliga verksamhetsorten under resor i verksamheten eller tjänsten. Alternativt gör man avdrag enligt schablon med 110 kronor per natt.
4. Avdrag för resor i näringsverksamheten eller i tjänsten får göras med 18:50 kronor/mil för resor med den privata bilen.
5. Ska företaget göra en investering kan det vara en fördel att skjuta på beskattningen för att få en bättre likviditet. Detta kan göras genom exempelvis en s.k. överavskrivning på inventarier eller en avsättning till periodiseringsfond.

Avslutningsvis kan nämnas att för fåmansföretag har regeringen nu lämnat ett förslag om höjning av skattesatsen från 20 till 25 procent för utdelning och kapitalvinst. Enligt förslaget ska reglerna gälla från 2018 och därför kan 2017 vara sista året att få utdelning till den lägre skattesatsen. Exempelvis genom att återföra periodiseringsfonder i 2017 års deklaration kan skapas utdelningsbara medel. Det är viktigt att diskutera med rådgivaren om man ska agera på detta sätt. Enligt Susanne Pålsson är det ingen självklarhet att man ska göra större utdelningar 2017.

- Pengarna verkar kanske bättre i företaget, säger Susanne Pålsson.

Har du frågor, vänligen kontakta:
Anna Burlage Sjöberg, Pressansvarig, 08-700 20 10, anna.sjoberg@lrfkonsult.se