Portugals regering har offentliggjort att den avser att avskaffa den så kallade ''NHR-regimen''. Denna åtgärd kommer att få betydande skattemässiga konsekvenser bland annat för pensionärer som överväger Portugal som sitt framtida hemland. Läs mer i Wistrand Advokatbyrås artikel skriven av Angelica Ståhlbröst och Rickard Jonason.
Regeringen beslutade år 2022 om en större översyn av beskattningsreglerna för delägare i fåmansföretag, de s.k. 3:12-reglerna. Den pågående utredningen får nu ytterligare tilläggsdirektiv för att göra de särskilda bestämmelserna om kvalificerade personaloptioner mer effektiva. Även tiden för slutredovisning flyttas fram. Läs mer i Wistrands artikel.
I artikeln diskuteras två olika fall som prövats av förvaltningsdomstolarna under senare tid, som båda rört frågan om beskattningstidpunkten för utdelning från fåmansföretag. Förvaltningsrätt och kammarrätt har i dessa fall, helt utan förklaring, fört fram diametralt olika rättsliga argument, som i båda fallen varit till nackdel för de enskilda.
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) fastställde den 28 augusti 2023 Skatterättsnämndens förhandsbesked gällande avräkning för erlagd italiensk skatt enligt skatteavtalet mellan Sverige och Italien. Domen slår fast att en person får avräkna italiensk skatt som betalats på avsättningar till en tjänstepensionsförsäkring från den svenska skatten som erlagts på utbetalningar från försäkringen.
Skatteverket har i ett stort antal beslut beskattat fysiska personer, som har sålt fastigheter och bostadsrätter, i inkomstslaget näringsverksamhet. Besluten har regelmässigt fastställts av förvaltnings- och kammarrätter utan närmare motiveringar, trots att besluten avviker från den fasta rättspraxis som under lång tid har utbildats av Högsta förvaltningsdomstolen.
Den 1 juli 2023 infördes den nya momslagen som främst är en lagteknisk omarbetning av den gamla momslagen i syfte att göra regleringen mer överskådlig och enklare att tillämpa. Den är även i stor grad utformad i överensstämmelse med EU-direktivet om ett gemensamt system för mervärdesskatt, eller mervärdesskattedirektivet vilket innebär vissa skillnader i lagens begreppsanvändning och systematik.
Den 1 december 2022 antog riksdagen nya regler om gränsöverskridande omstruktureringar för aktiebolag inom EES-området. Reglerna trädde i kraft den 31 januari 2023 och innehåller regler som underlättar aktiebolags rörlighet över gränserna. Regelverket ger bland annat aktiebolag möjlighet att flytta sitt säte från Sverige till andra länder inom EES genom s.k. gränsöverskridande ombildningar.
I slutet av förra året antog EU ett direktiv för genomförande av regler om global minimibeskattning. I Sverige har en offentlig utredning publicerats som bland annat föreslagit en ny lag om tilläggsskatt. Denna lag kan förväntas träda i kraft den 1 januari 2024 och kommer att tillämpas för företag vars beskattningsår börjar efter den 31 december 2023.
Kammarrätten i Sundsvall har i flera avgöranden mars 2023 fastslagit Skatteverkets ursprungliga beslut avseende förmånsbeskattning och skattetillägg kopplat till deltagande i en konferensresa. De anställda som deltagit i konferensresan har beskattats för värdet på resan och arbetsgivaren har påförts sociala avgifter på samma värde.
Högsta förvaltningsdomstolen har i en dom den 26 april 2023 (mål nr 7394-21 m.fl.) prövat en fråga om beskattningstidpunkten för en utdelning från ett utländskt fåmansföretag.
Skatteverket belyser att efter en särskild kontroll av personer som erhåller tjänstepension från utlandet har det visat sig att hela 7 av 10 personer missat att deklarera pensionsinkomsten i Sverige. Dessa inkomster glöms ofta bort när man lämnar in inkomstdeklarationen. Resultatet av kontrollen är att 50 miljoner kr. varav 10 miljoner som skattetillägg måste betalas in av de berörda personerna.
Personaloptioner används flitigt av företagare som incitamentsprogram för anställda och betraktas i normalfallet som en skattepliktig förmån för den anställde. Sedan år 2018 ska personaloptioner inte beskattas om vissa förutsättningar är uppfyllda. Fler börjar närma sig den tidpunkt då kvalificerade personaloptioner ska utnyttjas, vad ska beaktas i samband med detta? Läs mer i Wistrands artikel.
I ett nytt avgörande från Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har domstolen slagit fast att ett gäldenärsbyte innebär att en fordran ska anses avyttrad och att beskattning ska ske avseende eventuella kursvinster under fordrans innehavstid. Avgörandet innebär en ändring av Skatterättsnämndens beslut, som innebar att gäldenärsbytet inte medförde att fordran ansågs avyttrad.
Högsta förvaltningsdomstolen meddelade den 20 februari 2023 en dom i ett mål gällande utomståenderegeln. Domen innebär att ett bolag som investerar i ett fåmansbolag genom en nyemission kan ses som en utomstående ägare trots att aktierna i det investerande bolaget är kvalificerade. Utgången i domen innebär positiva besked för företagare som tagit in externt kapital.
Den 25 maj 2022 beslutade regeringen om en större översyn av beskattningsreglerna för delägare i fåmansföretag, de s.k. 3:12-reglerna. Regeringen tillsatte en kommitté med syftet att se över möjligheter att förenkla regelverket.
Efter att den förra regeringen i maj 2022 presenterade ett förslag om en så kallad exitskatt har den nuvarande regeringen i tysthet lagt ner utredningen. Förslag om en exitskatt har tidigare varit aktuell under år 2017 men även då dragits tillbaka efter skarp kritik.
Regeringen har föreslagit att förlänga och utöka möjligheten för företagare att få tillfälliga skatteanstånd. Förslaget, som förväntas träda i kraft den 13 februari 2023, innebär att företagares möjlighet att få skatteanstånd förlängs till den 12 september 2023. Företagare som beviljats anstånd kommer fortsättningsvis att betala kostnadsränta och en anståndsavgift på anståndsbeloppet.
Wistrand Advokatbyrå har utsett Lars Törner Larsson och Per Englund till nya delägare vid Stockholmskontoret från och med den 1 januari 2023.
Ägaren till kvalificerade aktier i ett fåmansföretag har varje år möjlighet att ta en utdelning till låg beskattning upp till ett visst gränsbelopp som kan beräknas enligt förenklingsregeln resp. huvudregeln. Det uppställs ett antal krav för att få tillgodoräkna sig lönebaserat utdelningsutrymme. Året börjar lida mot sitt slut och det är hög tid att kontrollera att rätt lön betalats ut under året.
Den 1 januari 2021 infördes en skattereduktion som fysiska personer kunde ansöka om vid installation av grön teknik. Den nya regeringen har i sin budgetproposition presenterat ett förslag där skattereduktionen ska höjas för installation av solceller. Det finns viss problematik i samband med installation och fakturering av grön teknik i samband med årsskiften. Läs mer i vår artikel.